Lue alkuperäistä lähdettä! Georgian verolaki.
https://matsne.gov.ge/en/document/view/1043717 - Täältä löydät alkuperäisen lähteen 3 kielellä, lue lakeja.
Georgian verolaki: 10 tärkeintä kysymystä
Laki nro 3591, annettu 17.09.2010, versio 2026. Yrittäjille, sijoittajille ja ulkomaalaisille.
1. Milloin minusta tulee verotuksellinen asukas?
183+ päivää tosiasiallista oleskelua minkä tahansa yhtäjaksoisen 12 kuukauden aikana, joka päättyy verovuonna (pykälä 34). Päiväksi lasketaan mikä tahansa oleskelupäivä, riippumatta kestosta. Asema määritetään uudelleen joka vuosi — edellisen kauden päiviä ei siirretä.
Ei lasketa: päivät Georgiassa diplomaattina/konsulina ja perheenjäsenet, kansainvälisen järjestön työntekijä, kauttakulku, saapuminen hoidon tai loman vuoksi.
Vaihtoehtoiset tavat: High Net Worth Individual -status tai erillinen valtiovarainministeriön menettely — ilman 183 päivää.
2. Onko totta, että ulkomaan tuloja ei veroteta?
Vain osittain. Muodollisesti fyysiset henkilöt, jotka ovat verotuksellisia asukkaita, on vapautettu tuloverosta ulkomaan lähteestä saadusta tulosta (pykälä 82). Mutta lähde määritetään pykälän 104 mukaan, ei maksajan maan mukaan.
Suurin ansa. Jos olet fyysisesti Georgiassa ja tarjoat palveluita, se on Georgian lähde, vaikka asiakas olisi ulkomaalainen ja rahat tulisivat ulkomaiselle tilille. Passiivinen tulo (ulkomaalaiset osingot, korot, rojaltit) on yleensä vapautettu.
3. Mitä Small Business -status (1 %) antaa?
1 % liikevaihdosta yksityisyrittäjälle, kun liikevaihto on enintään 500 000 GEL/vuosi. Kuluja ei vähennetä.
- Raja ylittyy → 3 % (joidenkin tulkintojen mukaan koko vuodelta, ei vain ylitykseltä)
- Raja ylittyy kahtena peräkkäisenä vuotena → status kumotaan, siirtymä 20 %:iin
- Ilmoitus kuukausittain 15. päivään mennessä, vaikka tuloa ei olisi
- Veroaste on voimassa statuksen myöntämispäivästä, ei takautuvasti
- Kiellettyjä toimialoja: rahoitus-, oikeudelliset palvelut, konsultointi (osittain), uhkapeli
Alle 30 000 GEL — Micro Business Status 0 %, mutta ei oikeutta palkata työntekijöitä.
4. Miten yritysvero toimii (virolainen malli)?
Vuodesta 2017: jakamaton voitto ei ole veronalaista ollenkaan. Vero 15 % syntyy vasta jakamisen yhteydessä.
- Sijoitettiin uudelleen 300 000 GEL → CIT = 0
- Maksettiin osinkoja 100 000 GEL → CIT = 15 000 GEL
- Lisäksi 5 % lähdevero osingoista luonnolliselle henkilölle
- Kokonaisvaikutus nostettaessa ≈ 20 %
- Pankit, mikrorahoituslaitokset, luotto-osuuskunnat — 20 %
Laskelma: maksettu summa ÷ 0,85 × 15 %. Ilmoitus kuukauden 15. päivään mennessä jakamista seuraavana kuukautena.
5. Luonko «kiinteän toimipaikan» (PE)?
PE — kiinteä toimipaikka Georgiassa, mukaan lukien «ulkomaalaisen luonnollisen henkilön pysyvä tukikohta» (pykälä 29). Ulkomaisen yhtiön hallinta toisen henkilön toimesta tämän nimissä yli 3 kuukautta luo myös PE:n.
EI luo PE:tä: osakkeiden tai omaisuuden omistaminen; vuokraus; varasto/ myyntihylly; hankinnat ja tiedonkeruu; valmisteleva toiminta; riippumaton agentti ilman allekirjoitusoikeutta; lähetetty henkilöstö vastaanottavan osapuolen valvonnassa.
Risk sijoittajille. Jos hallinnoit ulkomaista yhtiötäsi fyysisesti ollessasi Tbilisissä, voidaan soveltaa PE- ja tosiasiallisen johtopaikan sääntöjä (pykälä 28) — yhtiö voi joutua georgialaiseksi verovelvolliseksi.
6. Mitkä ovat lähdeverot maksettaessa ulkomaisille?
| Maksutyyppi | Veroaste |
|---|---|
| Osingot | 5 % |
| Korot | 5 % |
| Rojaltit | 5 % |
| Ulkomaisen palvelut (Georgian lähde) | 10 % |
| Kansainväliset kuljetukset/viestintä | 4 % |
| Kaikki maksut offshore-oikeuspiireihin valtiovarainministeriön mustasta listasta | 15 % |
| Palkka | 20 % |
Vapautus verosopimuksen (yli 50 sopimusta) perusteella edellyttää vastapuolen verotuksellisen asukkaan todistusta. Ratifioidut sopimukset ovat ensisijaisia lakiin nähden (pykälä 2.7).
7. Milloin ALV-rekisteröinti on pakollinen?
Liikevaihto yli 100 000 GEL miltä tahansa liukuvan 12 kuukauden ajanjaksolta. Veroaste 18 %. Rekisteröidyttävä 2 päivän kuluessa rajan ylittämisestä — sakot lasketaan rajan ylittämispäivästä, ei rekisteröintipäivästä.
Palvelut ulkomaisille B2B-sääntöjen mukaan (toimituspaikka ulkomailla) eivät ole ALV:n alaisia eivätkä sisälly rajaan. Vienti — nollavero. Vapautetut: rahoituspalvelut, koulutus, terveydenhuolto, asuinkiinteistöt.
8. Miten kiinteistöjä ja myyntivoittoja verotetaan?
- Ostovero — ei ole
- Asuinkiinteistön myynti: 5 % luonnollisille henkilöille
- Omistus yli 2 vuotta → täysi vapautus (0 %)
- Osakkeet, hallussa yli 2 vuotta ja ei käytetty taloudellisessa toiminnassa → vapautus
- Muu luonnollisen henkilön myyntivoitto — 20 %
- Yrityksen myyntivoitto — vain jaettaessa (virolainen malli)
Kiinteistövero on kunnallinen, maksettava 1. marraskuuta mennessä.
9. Mitä etuuskohtelun statuksia on yrityksille?
| Status | Pääasiallinen etu |
|---|---|
| International Company | Voitto 5 %, työntekijöiden palkka 5 %, osingot verottomia, vapautus kiinteistöverosta (paitsi maa). Toiminta sallitun listan ulkopuolella → mitätöinti takautuvasti tammikuun 1. päivästä |
| Virtual Zone (IT) | Vapautus ohjelmistoviennin voitosta |
| FIZ (vapaa talousvyöhyke) | 0 % CIT / 0 % ALV / 0 % lähdevero. Mutta 4 % toimituksista Georgiassa asuville ja tiukat rajoitukset palveluille |
| Special Trading Company | Vapautus tuloverosta vientitoiminnassa tullivarastosta |
10. Kuinka suljettuja tietoni ovat ja kuinka kauan minua voidaan tarkastaa?
Vanhentumisaika — 3 vuotta (pykälä 4): lisäverotukselle, seuraamuksille, tarkastukselle ja liikamaksun palautukselle. Laskenta alkaa kalenterivuoden lopusta. Pitenee vuodella, jos olet tehnyt ilmoituksen (myös oikaisulimoituksen) alle vuosi ennen määräajan päättymistä.
Julkisia (eivät verosalaisuuksia): nimi, osoite, verotunniste, ALV-velvollisen status, verovelka, perustajat, edustajat, omaisuuden pidätykset ja pantit.
Tietojen luovutus: veroviranomainen toimittaa tietoja ulkomaiden toimivaltaisille viranomaisille kansainvälisten sopimusten perusteella. Georgia osallistuu CRS:ään — pankit vaihtavat tilitietoja automaattisesti. Se on matalan verotuksen lainkäyttöalue, mutta ei salaisuuden.
Rikosriski: veron maksamatta jättäminen yli 100 000 GEL:n määrästä voi muuttua rikosasiaksi.
Hinnat ja kynnykset on annettu vuoden 2026 tilanteen mukaan ja ne muuttuvat säännöllisesti. Ennen liiketoimien rakennetta tarkista voimassa oleva versio matsne.gov.ge-sivustolta ja ota yhteyttä paikalliseen veroasiantuntijaan.