원문을 읽으세요! 조지아 세법.
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조지아 세법: 10가지 주요 질문
법률 제3591호 (2010.09.17, 2026년 개정). 사업가, 투자자 및 외국인을 위한.
1. 언제 세무 거주자가 되나요?
해당 과세 연도에 종료되는 연속 12개월 동안 실제 체류일 183일 이상 (제34조). 체류 기간에 관계없이 모든 체류일이 하루로 간주됩니다. 지위는 매년 새로 결정되며, 이전 기간의 일수는 이월되지 않습니다.
제외 대상: 외교관/영사 및 그 가족, 국제기구 직원, 환승, 치료 또는 휴양 목적의 방문으로 조지아에 체류한 일수.
대체 경로: 고액 자산가 지위 또는 재무부의 별도 절차 - 183일 없이.
2. 해외 소득이 과세되지 않는다는 것이 사실인가요?
부분적으로만 그렇습니다. 공식적으로 개인 거주자는 외국 원천 소득에 대한 소득세가 면제됩니다(제82조). 그러나 원천은 지급인의 국가가 아닌 제104조에 따라 결정됩니다.
주요 함정. 귀하가 조지아에 물리적으로 위치하여 서비스를 제공하는 경우, 고객이 외국인이거나 자금이 해외 계좌로 들어오더라도 이는 조지아 원천입니다. 해외에서 발생한 수동적 소득(배당금, 이자, 로열티)은 일반적으로 면제됩니다.
3. 소기업 지위(1%)는 무엇을 제공하나요?
연간 매출 500,000 GEL 이하인 개인 사업자의 경우 매출의 1%입니다. 비용은 공제되지 않습니다.
- 한도 초과 시 → 3% (일부 해석에 따르면 초과분뿐만 아니라 연간 전체에 적용)
- 2년 연속 초과 시 → 지위 취소, 20%로 전환
- 신고는 매월 15일까지, 소득이 0인 경우에도 제출
- 세율은 지위 취득일부터 적용되며, 소급 적용되지 않음
- 금지 업종: 금융, 법률 서비스, 컨설팅(일부), 도박업
30,000 GEL 미만인 경우 마이크로 비즈니스 지위(0%)가 적용되지만 직원을 고용할 권리는 없습니다.
4. 법인세(에스토니아 모델)는 어떻게 작동하나요?
2017년부터: 미분배 이익은 전혀 과세되지 않습니다. 15% 세금은 분배 시에만 발생합니다.
- 300,000 GEL을 재투자한 경우 → 법인세 = 0
- 100,000 GEL의 배당금을 지급한 경우 → 법인세 = 15,000 GEL
- 개인에 대한 배당금에 5% 원천징수세 추가
- 인출 시 총 실효 부담률 ≈ 20%
- 은행, 소액금융기관, 신용협동조합 — 20%
계산: 지급액 ÷ 0.85 × 15%. 신고는 분배 후 다음 달 15일까지.
5. 내가 '고정사업장(PE)'을 창출하고 있나요?
PE는 조지아 내 고정된 사업 장소로, '비거주 개인의 고정된 기반'을 포함합니다(제29조). 다른 사람이 외국 회사를 대신하여 3개월 이상 관리하는 경우에도 PE가 창출됩니다.
PE를 창출하지 않는 경우: 주식 또는 재산 보유; 임대; 창고/진열장; 구매 및 정보 수집; 준비 활동; 서명 권한이 없는 독립 대리인; 수용 측의 통제 하에 파견된 직원.
투자자를 위한 위험. 귀하가 트빌리시에 물리적으로 위치하면서 해외 회사를 관리하는 경우, PE 및 실질적 관리 장소 규칙(제28조)이 적용될 수 있으며, 회사가 조지아 납세자가 될 위험이 있습니다.
6. 비거주자에게 지급할 때 원천징수세율은 어떻게 되나요?
| 지급 유형 | 세율 |
|---|---|
| 배당금 | 5% |
| 이자 | 5% |
| 로열티 | 5% |
| 비거주자 서비스(조지아 원천) | 10% |
| 국제 운송/통신 | 4% |
| 재무부 '블랙리스트' 역외 관할구에 대한 모든 지급 | 15% |
| 급여 | 20% |
조세조약(50개 이상 협정)에 따른 면제는 상대방의 납세 거주자 증명서가 있는 경우 적용됩니다. 비준된 조약은 세법보다 우선합니다(제2.7조).
7. 부가가치세 등록은 언제 의무인가요?
이동 12개월 동안 매출이 100,000 GEL을 초과하는 경우. 세율 18%. 초과 후 2일 이내에 등록해야 하며, 벌금은 등록일이 아닌 초과일부터 계산됩니다.
B2B 규칙(공급 장소가 해외)에 따른 비거주자에 대한 서비스는 VAT가 면제되며 한도에 포함되지 않습니다. 수출은 영세율입니다. 면제 대상: 금융 서비스, 교육, 의료, 주거용 부동산.
8. 부동산 및 자본 이득은 어떻게 과세되나요?
- 구매 시 세금 없음
- 주거용 부동산 매각: 개인 5%
- 2년 이상 보유 시 → 완전 면제 (0%)
- 2년 이상 보유하고 경제 활동에 사용되지 않은 주식 → 면제
- 기타 개인 자본 이득 — 20%
- 법인 자본 이득 — 분배 시에만 (에스토니아 모델)
재산세는 지방세이며, 11월 1일까지 납부합니다.
9. 기업을 위한 우대 지위는 무엇이 있나요?
| 지위 | 주요 혜택 |
|---|---|
| 국제 회사 | 이익 5%, 직원 급여 5%, 배당금 면제, 재산세(토지 제외) 면제. 허용 목록 외의 활동 → 1월 1일부터 소급 취소 |
| 가상 구역(IT) | 소프트웨어 수출 이익 면제 |
| FIZ(자유산업지구) | 법인세 0% / 부가가치세 0% / 원천징수세 0%. 단, 조지아 거주자에 대한 공급 시 4% 및 서비스에 대한 엄격한 제한 |
| 특수 무역 회사 | 세관 창고에서 재수출 시 법인세 면제 |
10. 내 데이터는 얼마나 보호되며, 얼마나 오랫동안 검사를 받을 수 있나요?
시효 기간 — 3년(제4조): 추가 부과, 제재, 검사 및 초과 납부 환급에 적용. 기산일은 역년 말일. 시효 만료 1년 미만 전에 신고서(수정 신고서 포함)를 제출한 경우 1년 연장됩니다.
공개 정보(세무 비밀이 아님): 이름, 주소, 세금 ID, 부가가치세 납세자 지위, 세금 체납액, 설립자, 대표권 있는 자, 재산 압류 및 담보.
데이터 전송: 세무 당국은 국제 협정에 따라 외국 관할 당국에 정보를 전송합니다. 조지아는 CRS에 참여하며, 은행은 계좌 데이터를 자동으로 교환합니다. 이곳은 저세율 관할권이지만 비밀 관할권은 아닙니다.
형사 위험: 100,000 GEL 이상의 미납은 형사 문제로 전환될 수 있습니다.
세율 및 한도는 2026년 기준이며 정기적으로 변경됩니다. 거래를 구성하기 전에 matsne.gov.ge의 최신 버전을 확인하고 현지 세무 컨설턴트와 상담하십시오.