मूल स्रोत पढ़ें! जॉर्जिया का कर संहिता।
https://matsne.gov.ge/en/document/view/1043717 - यहां आपको 3 भाषाओं में मूल स्रोत मिलेगा, कानून पढ़ें।
जॉर्जिया का कर संहिता: 10 मुख्य प्रश्न
कानून संख्या 3591 दिनांक 17.09.2010, संस्करण 2026। व्यवसायियों, निवेशकों और प्रवासियों के लिए।
1. मैं कर निवासी कब बनता हूँ?
किसी भी कर वर्ष में समाप्त होने वाले किसी भी सतत 12 महीनों के दौरान 183+ दिनों का वास्तविक प्रवास (धारा 34)। प्रवास का कोई भी दिन, चाहे अवधि कुछ भी हो, एक दिन माना जाता है। स्थिति हर साल नए सिरे से निर्धारित की जाती है — पिछली अवधि के दिनों को आगे नहीं बढ़ाया जाता।
शामिल नहीं: राजनयिक/कांसुलर और परिवार के सदस्यों, अंतरराष्ट्रीय संगठन के कर्मचारी, पारगमन, उपचार या आराम के लिए आगमन के रूप में जॉर्जिया में दिन।
वैकल्पिक तरीके: उच्च निवल मूल्य वाले व्यक्ति का दर्जा या वित्त मंत्रालय की अलग प्रक्रिया — 183 दिनों के बिना।
2. क्या यह सच है कि विदेशी आय पर कर नहीं लगता?
केवल आंशिक रूप से। औपचारिक रूप से, निवासी व्यक्ति विदेशी स्रोत से आय पर आयकर से मुक्त हैं (धारा 82)। लेकिन स्रोत धारा 104 के अनुसार निर्धारित किया जाता है, न कि भुगतानकर्ता के देश के अनुसार।
मुख्य जाल। यदि आप शारीरिक रूप से जॉर्जिया में हैं और सेवाएं प्रदान कर रहे हैं — तो यह जॉर्जियाई स्रोत है, भले ही ग्राहक विदेशी हो और पैसा विदेशी खाते में आए। निष्क्रिय आय (विदेश से लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी) — आमतौर पर मुक्त है।
3. छोटे व्यवसाय (1%) का दर्जा क्या देता है?
टर्नओवर पर 1% 500,000 GEL/वर्ष तक के टर्नओवर वाले व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी) के लिए। खर्च कटौती योग्य नहीं हैं।
- सीमा पार करना → 3% (कुछ व्याख्याओं के अनुसार — पूरे वर्ष के लिए, न केवल अतिरिक्त राशि पर)
- लगातार दो वर्षों तक सीमा पार करना → स्थिति रद्द, 20% पर संक्रमण
- मासिक घोषणा 15 तारीख तक, शून्य आय पर भी
- दर स्थिति प्राप्त करने की तिथि से लागू होती है, पूर्वव्यापी नहीं
- निषिद्ध प्रकार: वित्तीय, कानूनी सेवाएं, परामर्श (आंशिक), जुआ व्यवसाय
30,000 GEL से नीचे — माइक्रो बिजनेस स्टेटस 0% के साथ, लेकिन कर्मचारियों को काम पर रखने का अधिकार नहीं।
4. कॉर्पोरेट कर (एस्टोनियाई मॉडल) कैसे काम करता है?
2017 से: अवितरित लाभ पर बिल्कुल कर नहीं। वितरण पर ही 15% कर लगता है।
- 300,000 GEL का पुनर्निवेश किया → CIT = 0
- 100,000 GEL का लाभांश भुगतान किया → CIT = 15,000 GEL
- साथ ही व्यक्ति को लाभांश पर 5% स्रोत पर कर
- निकासी पर कुल प्रभावी बोझ ≈ 20%
- बैंक, एमएफआई, क्रेडिट यूनियन — 20%
गणना: भुगतान राशि ÷ 0.85 × 15%। घोषणा — वितरण के बाद महीने की 15 तारीख तक।
5. क्या मैं एक "स्थायी प्रतिष्ठान" (PE) बना रहा हूँ?
PE — जॉर्जिया में गतिविधि का एक निश्चित स्थान, जिसमें "अनिवासी व्यक्ति का स्थायी आधार" (धारा 29) शामिल है। किसी विदेशी कंपनी का दूसरे व्यक्ति द्वारा उसकी ओर से 3 महीने से अधिक प्रबंधन भी PE बनाता है।
PE नहीं बनाता: शेयर या संपत्ति का स्वामित्व; किराए पर देना; गोदाम/शोरूम; खरीद और सूचना संग्रह; प्रारंभिक गतिविधि; हस्ताक्षर अधिकार के बिना स्वतंत्र एजेंट; प्राप्तकर्ता पक्ष के नियंत्रण में प्रतिनियुक्त कर्मचारी।
निवेशकों के लिए जोखिम। यदि आप शारीरिक रूप से त्बिलिसी में रहते हुए अपनी विदेशी कंपनी का प्रबंधन करते हैं, तो वे PE और प्रभावी प्रबंधन के स्थान (धारा 28) के नियम लागू कर सकते हैं — कंपनी जॉर्जियाई करदाता बनने का जोखिम उठाती है।
6. अनिवासियों को भुगतान पर कौन से स्रोत कर हैं?
| भुगतान का प्रकार | दर |
|---|---|
| लाभांश | 5% |
| ब्याज | 5% |
| रॉयल्टी | 5% |
| अनिवासी सेवाएं (जॉर्जियाई स्रोत) | 10% |
| अंतरराष्ट्रीय परिवहन/संचार | 4% |
| वित्त मंत्रालय की 'काली सूची' में अपतटीय क्षेत्राधिकारों को कोई भी भुगतान | 15% |
| वेतन | 20% |
DTT (50+ समझौते) के तहत छूट प्रतिपक्ष के कर निवास प्रमाणपत्र प्रस्तुत करने पर लागू होती है। अनुमोदित संधियाँ संहिता पर प्राथमिकता रखती हैं (धारा 2.7)।
7. वैट पंजीकरण कब अनिवार्य है?
किसी भी 12 महीने की अवधि में 100,000 GEL से अधिक का टर्नओवर। दर 18%। सीमा पार करने के 2 दिनों के भीतर पंजीकरण करना होगा — जुर्माना सीमा पार करने की तिथि से लगता है, न कि पंजीकरण की तिथि से।
B2B नियमों (विदेश में आपूर्ति का स्थान) के तहत अनिवासियों को सेवाएं वैट के अधीन नहीं हैं और सीमा में शामिल नहीं हैं। निर्यात — शून्य दर। छूट प्राप्त: वित्तीय सेवाएं, शिक्षा, चिकित्सा, आवासीय अचल संपत्ति।
8. अचल संपत्ति और पूंजीगत लाभ पर कर कैसे लगता है?
- खरीद पर कर — अनुपस्थित
- आवासीय अचल संपत्ति की बिक्री: व्यक्तियों के लिए 5%
- 2 वर्ष से अधिक स्वामित्व → पूर्ण छूट (0%)
- 2 वर्ष से अधिक समय तक रखे गए और आर्थिक गतिविधि में उपयोग नहीं किए गए शेयर → छूट
- व्यक्तियों का अन्य पूंजीगत लाभ — 20%
- कॉर्पोरेट पूंजीगत लाभ — केवल वितरण पर (एस्टोनियाई मॉडल)
संपत्ति कर — स्थानीय, 1 नवंबर तक भुगतान।
9. कंपनियों के लिए कौन से तरजीही दर्जे उपलब्ध हैं?
| दर्जा | मुख्य लाभ |
|---|---|
| इंटरनेशनल कंपनी | लाभ 5%, कर्मचारी वेतन 5%, लाभांश कर-मुक्त, संपत्ति कर से छूट (भूमि को छोड़कर)। अनुमत सूची के बाहर की गतिविधि → पूर्वव्यापी रूप से 1 जनवरी से रद्दीकरण |
| वर्चुअल ज़ोन (आईटी) | सॉफ्टवेयर निर्यात से लाभ पर छूट |
| FIZ (मुक्त औद्योगिक क्षेत्र) | 0% CIT / 0% VAT / 0% WHT। लेकिन जॉर्जिया के निवासियों को आपूर्ति पर 4% और सेवाओं पर सख्त प्रतिबंध |
| विशेष व्यापार कंपनी | सीमा शुल्क गोदाम से पुन: निर्यात पर आयकर से छूट |
10. मेरा डेटा कितना गोपनीय है और मुझे कितनी देर तक जांचा जा सकता है?
सीमा अवधि — 3 वर्ष (धारा 4): अतिरिक्त मूल्यांकन, प्रतिबंध, जांच और अधिक भुगतान की वापसी के लिए। गणना कैलेंडर वर्ष के अंत से होती है। यदि आप सीमा समाप्त होने से एक वर्ष से कम समय पहले घोषणा (संशोधित सहित) दाखिल करते हैं तो यह एक वर्ष बढ़ जाती है।
सार्वजनिक (कर गोपनीयता नहीं): नाम, पता, टिन, वैट भुगतानकर्ता की स्थिति, कर बकाया, संस्थापक, प्रतिनिधित्व के अधिकार वाले व्यक्ति, संपत्ति की गिरफ्तारी और बंधक।
डेटा साझा करना: कर प्राधिकरण अंतरराष्ट्रीय समझौतों के तहत विदेशी राज्यों के सक्षम अधिकारियों को जानकारी प्रेषित करता है। जॉर्जिया CRS में भाग लेता है — बैंक स्वचालित रूप से खाता डेटा का आदान-प्रदान करते हैं। यह एक कम कर क्षेत्राधिकार है, लेकिन गोपनीयता का क्षेत्राधिकार नहीं।
आपराधिक जोखिम: 100,000 GEL से अधिक की राशि का भुगतान न करना आपराधिक दायरे में आ सकता है।
दरें और सीमाएं 2026 तक दी गई हैं और नियमित रूप से बदलती रहती हैं। लेन-देन की संरचना करने से पहले matsne.gov.ge पर वर्तमान संस्करण की जांच करें और स्थानीय कर सलाहकार से परामर्श लें।